企業(yè)所得稅扣除如何做會計處理？

進項稅支付的會計處理:

當收到所購貨物的發(fā)票時，應:

借:原材料(庫存商品、固定資產(chǎn)、在建工程等)

應交企業(yè)稅費--應交土地增值稅(進項稅額)

信用證: 應付賬款-xx 公司

繳稅時,根據(jù)實際核算的應納稅額繳稅,做如下分錄:

貸款: 應繳稅款-應繳增值稅(已繳稅款)

貸:銀行存款

進項稅抵扣的會計處理；

一般企業(yè)來說待抵扣稅金可以用于中國進口增值稅,支付給代理報關的

1. 等待扣除時(沒有收到正式的增值稅證明)

貸款: 應付稅款-應扣除投入稅

貸:銀行存款

轉(zhuǎn)出(增值稅收入)

借:應交稅費-增值稅-進項稅

貸:應交企業(yè)稅金-待抵扣進行進項稅